En esta obra, con un estilo didáctico, claro y estructurado, el autor analiza, entre otros, la naturaleza y alcance de la tributación internacional, compara en detalle los distintos modelos de tratados y mide su impacto en los diferentes sistemas locales de impuestos.

Adicionalmente, provee un glosario de términos y la versión en español de los Modelos de Convenio de Doble Tributación de la OCDE y de la ONU. De igual forma se incluye la última versión del Modelo de Estados Unidos.

 

Este libro se convierte además en una referencia rápida y útil para la investigación, por la riqueza del material adicional de lectura sugerida y las fuentes citadas a pie de página.

 

CARACTERÍSTICAS:

 

 

Autor: Roy Rohatgi

Páginas: 720

ISBN: 978-958-653-739-1

 

ÍNDICE GENERAL:

 

- Una visión general de la tributación internacional

 

Qué es la tributación internacional?

Conflictos tributarios internacionales y doble tributación

Tratados de doble tributación

Sistemas tributarios internos

Centros financieros internacionales “offshore”

Medidas para combatir la elusión

Planeación fiscal internacional

Estructura del libro

Lecturas adicionales sugeridas

- Principios de derecho tributario internacional

 

Derecho tributario internacional

Aplicación de los tratados de impuestos

Interpretación de los tratados de impuestos

Algunas decisiones legales sobre interpretación de tratados

Modelos de convenciones de impuestos

Acuerdos multilaterales de impuestos

Unión Europea

Competencia fiscal dañina

Lecturas adicionales sugeridas

- Modelos de convenciones para evitar la doble tributación

 

Modelo de convención de la OCDE sobre ingresos y capital (MC OCDE)

Modelo de convención de las Naciones Unidas (MC ONU)

Modelo de convención de Estados Unidos (MC USA)

Artículos en los modelos de convención

Tratados bilaterales de impuestos

- Impactos de los sistemas tributarios internos

 

Residencia tributaria o domicilio fiscal

Fuente del ingreso o ganancia

Base del cálculo de impuestos

Tratamiento de las pérdidas fiscales

Conceptos fiscales anticipados (“ATR”)

Ingresos pasivos

Alivio del impuesto extranjero

- Glosario de términos de tributación internacional

 

Glosario de términos de tributación internacional

Modelo de convenio de tributación sobre la renta y el patrimonio de la OCDE

Modelo de las Naciones Unidas sobre la doble tributación entre países desarrollados y países en desarrollo

United States Model Income Tax Convention of November 15, 2006