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Esta obra presenta las tendencias internacionales en materia de tributaci贸n y la problem谩tica que subyacen a los convenios de doble imposici贸n. En coedici贸n con el Instituto Colombiano de Derecho Tributario, el coordinador de la obra, Juan Pablo Godoy, reuni贸 expertos en la materia de Italia, Espa帽a, M茅xico, Estados Unidos, Venezuela, Ecuador, Brasil, Argentina y Colombia que aportaron agudos puntos de vista desde la academia, el servicio p煤blico y el ejercicio profesional, alrededor de los temas fundamentales que deben ser objeto de consideraci贸n frente a los tratados de doble imposici贸n.
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CARACTER脥STICAS:
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Autor: VARIOS
P谩ginas: 768
ISBN: 958-653-470-7
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脥NDICE GENERAL:
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Presentaci贸n
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Interpretaci贸n de los convenios de doble imposici贸n internacional. Por C茅sar Garc铆a Novoa
1. El fen贸meno de la interpretaci贸n jur铆dica. Su diferencia con la calificaci贸n
2. Introducci贸n. Naturaleza jur铆dico-Normativa de los Convenios Internacionales para evitar la doble imposici贸n
3. Los convenios de doble imposici贸n sobre la renta y el patrimonio como objeto de interpretaci贸n jur铆dica
4. La interpretaci贸n del CDI en cuanto tratado internacional. La convenci贸n de Viena y el art铆culo 3掳, 1 del MOCDE
5. Referencia a la calificaci贸n en contraste con la interpretaci贸n
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Alcance general, Impuestos cubiertos y definiciones en los convenios de doble imposici贸n. Por Jes煤s Sol Gil
1. Introducci贸n
2. Definici贸n de la doble imposici贸n internacional
3. La soberan铆a fiscal de los estados y los criterios de vinculaci贸n
4. Causas que dan origen a la doble imposici贸n internacional
5. Objetivos de los convenios para evitar la doble imposici贸n
6. 脕mbito de aplicaci贸n material de los convenios
7. Definiciones generales de los convenios
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La residencia en el 谩mbito del derecho tributario internacional. Por Juan Francisco Jaramillo S.
1. Fuente
2. Residencia
3. Residencia y domicilio
4. Los convenios internacionales
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Aproximaci贸n al concepto de establecimiento permanente. Por Alejandro C. Altamiro
1. Metodolog铆a
2. Ubicaci贸n de la figura del establecimiento permanente en el derecho tributario internacional
3. Perfil del concepto de 鈥淓stablecimiento permanente鈥
4. El concepto de 鈥淓stablecimiento permanente鈥 frente al comercio electr贸nico
5. Construcci贸n pretoriana del concepto en Argentina
6. LA opini贸n del fisco Argentino
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La tributaci贸n de los beneficios empresariales. Por Jos茅 Manuel Calder贸n Carrero
1. El apartado 1 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: La cl谩usula general de tributaci贸n de beneficios empresariales
2. El apartado 2 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: Las reglas de atribuci贸n de beneficios al establecimiento permanente
3. El apartado 3 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: La cl谩usula de deducci贸n y asignaci贸n de gastos del establecimiento permanente
4. El apartado 4 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: Los m茅todos del reparto proporcional
5. El apartado 5 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: La regla de no imputaci贸n de beneficios por la simple compra de mercanc铆as para la empresa
6. El apartado 6 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: La regla de continuidad y consistencia en la aplicaci贸n del m茅todo de atribuci贸n de beneficios al establecimiento permanente
7. El apartado 7 del art铆culo 7掳 MC OCDE 2000-2005: La regla que ordena la interrelaci贸n del art铆culo 7掳 con otras disposiciones del convenio
Anexo
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Empresas asociadas (principio 鈥渁t arm鈥檚 lenght鈥 y precios de transferencia). Por Mar铆a Bego帽a Villaverde G贸mez
1. Algunas cuestiones previas
2. La norma: Contenido del art. 9 MC OCDE. Directrices de la OCDE
3. El principio 鈥渁rt arm鈥檚 lenght鈥. M茅todos de determinaci贸n del precio de mercado
4. Los ajustes de los precios de transferencia
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Empresas asociadas en los convenios de doble imposici贸n internacional. Por Jaime Gonz谩lez-B茅ndiksen
1. Introducci贸n
2. Antecedentes
3. Sujetos de la obligaci贸n tributaria
4. Hecho generador de la obligaci贸n tributaria
5. Gravamen
6. Determinaci贸n de los precios de transferencia
7. Ajustes correspondientes
8. Procedimiento amistoso
9. Documentaci贸n comprobatoria
10. Acuerdos anticipados
11. Observaciones y reservas al convenio modelo de la OCDE
12. Otros convenios modelo
13. Conclusi贸n
Anexo
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El tratamiento de los dividendos bajo los convenios para evitar la doble tributaci贸n. Por Ronald Evans M谩rquez
1. Modelo OCDE
2. Modelo ONU
3. Impuestos presuntos a las sucursales bajo el art铆culo 10 de los CDI
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Los c谩nones o regal铆as en los convenios de doble imposici贸n. Por Catalina Hoyos Jimen茅z
1. Introducci贸n
2. Justificaci贸n
3. Principales imposiciones que regulan las operaciones sobre intangibles en los modelos y convenios de doble imposici贸n
4. La caracterizaci贸n o calificaci贸n de las operaciones sobre intangibles en los distintos modelos y convenios
5. La regulaci贸n de las rentas derivadas de c谩nones o regal铆as
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El tratamiento a las ganancias de capital en los convenios de doble imposici贸n. Por Peter D. Byrne
1. Ganancias de capital
2. Ganancias de capital en los convenios
3. Factores para Colombia
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La imposici贸n a los servicios en los convenios internacionales de doble imposici贸n. Por Pasquale Pistone
1. Introducci贸n
2. Concepto y tipolog铆a
3. Los servicios personales independientes
4. Los servicios personales dependientes
5. Los pagos a los consejeros
6. La renta de artistas y deportistas
7. Las pensiones
8. Las remuneraciones por funci贸n p煤blica
9. Los estudiantes
10. El impacto del derecho (Europeo) comunitario
11. Conclusiones
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M茅todos para evitar la doble tributaci贸n internacional. Por Mauricio A. Plazas Vega
1. Introducci贸n
2. El derecho tributario internacional desde la perspectiva de la imposici贸n directa en general y del impuesto sobre la renta en particular
3. El derecho tributario internacional desde la perspectiva de la imposici贸n directa
4. El derecho tributario internacional y la constituci贸n. Poder tributario del presidente mediante la celebraci贸n de tratados. La supranacionalidad y el principio 鈥淣ullum Tributum Sine Lege鈥
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El principio de no discriminaci贸n tributaria. Por Heleno Taveira T贸rres
1. Consideraciones iniciales
2. Tributaci贸n de las rentas de personas jur铆dicas de residentes y principio de no discriminaci贸n en el derecho interno
3. El principio de la no discriminaci贸n en los tratados y convenciones internacionales y su recepci贸n por el derecho brasile帽o
4. El principio de no discriminaci贸n del Gatt y su afirmaci贸n jurisprudencial en Brasil
5. Conclusiones
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Algunas consideraciones sobre el intercambio internacional de informaci贸n tributaria. Por Pablo Sergio Varela
1. Introducci贸n
2. Alcances y modalidades de las normas sobre intercambio de informaci贸n
3. Pautas generales contenidas en la cl谩usula del art铆culo 26 del modelo de convenio de la OCDE. Su operatividad en Argentina
4. Recientes modificaciones en el R茅gimen de intercambio de informaci贸n
5. Conclusiones
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La convenci贸n multilateral UNESCO 鈥 OMPI para evitar la doble tributaci贸n de las regal铆as por derechos de autor. Por Esperanza Buitrago D铆az
1. Trabajos preliminares y aprobaci贸n de la convenci贸n
2. El tipo de medidas a adoptar
3. Generalidad de los TDI y especialidad de la convenci贸n multilateral
4. Definici贸n de las regal铆as
5. Exclusiones del 谩mbito de la definici贸n
6. Medidas contra la doble imposici贸n
7. Interpretaci贸n
8. Relaci贸n con otros convenios vigentes
9. Futuro de la convenci贸n
10. Sumario y conclusiones
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El convenio de doble imposici贸n entre Espa帽a y Colombia desde la perspectiva espa帽ola. Por Francisco Alfredo Garc铆a Prats
1. Introducci贸n
2. Criterios generales de aplicaci贸n
3. Rentas empresariales
4. Rentas de capital: Inmobiliario, dividendos, intereses, c谩nones y ganancias
5. Rentas personales
6. M茅todos para la eliminaci贸n de la doble imposici贸n
7. Miscel谩nea
8. Medidas para evitar la evasi贸n fiscal internacional
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El convenio de doble imposici贸n entre Colombia y Espa帽a, desde la perspectiva de Colombia. Por Paul Cahn-Speyer Wells
1. Aspectos generales de naturaleza jur铆dica e ideol贸gica de los tratados o convenios
2. Proceso de evoluci贸n de Colombia en materia de convenios para evitar la doble imposici贸n internacional
3. Argumentos a favor y en contra del modelo elegido, desde la doble perspectiva de la conveniencia nacional y la del inversionista extranjero y el pa铆s de su domicilio
4. An谩lisis de algunos criterios generales de aplicaci贸n del convenio
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R茅gimen andino para evitar la doble tributaci贸n: Una aproximaci贸n a la decisi贸n 578. Por Adri谩n F. Rodr铆guez-Piedrah铆ta
1. Introducci贸n
2. Antecedentes
3. Naturaleza y funci贸n de la decisi贸n 578
4. Cl谩usula de jurisdicci贸n tributaria
5. 脕mbito de aplicaci贸n
6. naturaleza de las rentas andinas
7. Interpretaci贸n y aplicaci贸n de la decisi贸n 578
8. Tratamientos espec铆ficos
9. Aspectos procedimentales y fiscalizaci贸n
10. Tratamiento no discriminatorio (Trato nacional)
11. Vigencia de la decisi贸n 578
12. Estado actual de la Decisi贸n 40
13. Conclusiones
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Convenio bilateral abril 14 de 2005
Decisi贸n n煤mero 578 de 2004
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Convenios de doble tributaci贸n de 鈥淟atinoam茅rica鈥
1. Comunidad andina
2. M茅xico
3. Guatemala
4. Honduras
5. El Salvador
6. Nicaragua
7. Costa Rica
8. Cuba
9. Hait铆
10. Rep煤blica Dominicana
11. Puerto Rico
12. Panam谩
13. Colombia
14. Venezuela
15. Surinam
16. Guyana Francesa
17. Ecuador
18. Per煤
19. Brasil
20. Bolivia
21. Chile
22. Paraguay
23. Uruguay
24. Argentina
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P谩ginas de las administraciones tributarias
Pa铆ses en los cuales tienen como lengua oficial el ingl茅s
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