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Entidades sin 脕nimo de Lucro « LEGIS
Entidades sin 脕nimo de Lucro

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Entidades sin 脕nimos de Lucro incluye tem谩ticas como: La evoluci贸n del r茅gimen tributario para estas entidades, desde la expedici贸n de la Ley 84 de 1998 hasta las nuevas reformas tributarias. Consideraciones necesarias para registrar documentos y actos ante la C谩mara de Comercio. Manejo de donaciones efectuadas, impuestos pagados, eliminaci贸n de los ajustes por inflaci贸n frente a excedentes a invertir, rendimientos financieros y operaciones de adquisici贸n. Recopilaci贸n de los conceptos expedidos por la DIAN hasta la fecha. Jurisprudencia relacionada con el tema totalmente actualizada al 2007. Estudio comparativo de las condiciones internacionales para las entidades sin 谩nimo de lucro. Contenido actualizada con la Reforma Tributaria Ley 1111 de 2006 y con toda la doctrina y jurisprudencia expedida sobre la materia hasta la fecha.

CARACTER脥STICAS:

Autor: Juan Carlos Jaramillo D铆az

P谩ginas: 467

ISBN: 958-658-653-610-3

脥NDICE GENERAL:

Pr贸logo

- Cap铆tulo 1: Aspectos jur铆dicos de las entidades sin 谩nimo de lubro

1.1 Marco Constitucional

1.2 Marco Legal

1.2.1 Consideraci贸n previa

1.2.2 Regulaci贸n del C贸digo Civil colombiano

1.2.3 Terminolog铆a utilizada pada describir el sector no lucrativo

1.2.4 Aspectos legales de las entidaes sin 谩nimo de lucro reguladas por el C贸digo Civil colombiano

1.3 Reconocimiento de la personer铆a jur铆dica

1.3.1 Entidades objeto de registro

1.3.2 Entidades que son objeto de registro

1.4 Registro de actos y documentos ante la c谩mara de comercio

1.4.1 Documento de constituci贸n

1.4.2 Estatutos

1.4.3 Dem谩s actos objeto de registro

1.4.4 Otros aspectos de inter茅s atinentes al registro

1.5 Inspecci贸n y vigilancia de las entidades sin 谩nimo de lucro en Colombia

1.5.1 Fundamento constitucional

1.5.2 R茅gimen legal aplicable

1.5.3 Doctrina extranjera

- Cap铆tulo 2: Aspectos tributarios. Presentaci贸n general del R茅gimen Tributario Especial

2.1 Impuesto sobre la renta y complementos

2.1.1 Antecedentes y recuento de la evoluaci贸n normativa

2.1.1.1 Panorama con Ley 75 de 1986. Nuevos contribuyentes

2.1.1.2 Panorama con Ley 84 de 1988. Creaci贸n formal del r茅gimen

2.1.1.3 Panorama con Decreto Extraordinario 624 de 1989. Estatuto trobutario

2.1.1.4 Panorama con reformas tributarioas recientes

2.1.1.5 Panorama actual. Estatuto tributario y reglamentaci贸n

2.2 Aplicabilidad del r茅gimen tributario especial

2.2.1 Consideraci贸n previa

2.2.2 A qui茅nes se aplica el r茅gimen

2.2.2.1 Corporaciones, fundaciones y asociaciones sin 谩nimo de lucro con objeto se帽alado expresamente en la ley

2.2.2.2 Personas jur铆dicas sin 谩nimo de lucro que realizan actividades de capacitaci贸n y colocaci贸n de recursos financieros y se encuentran sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria (hoy Superintedencia Financiera)

2.2.2.3 Asociaciones gremiales respecto de sus actividaes industriales y de mercadeo.

2.2.2.4 Fondos mutuos de inversi贸n.

2.2.2.5 El sector cooperativo

2.2.3 Enumeraci贸n de las mismas

2.2.4 Tratamiento tributario

2.3 Requisitos para pertenecer al R茅gimen tributario especial

2.3.1 El acceso a la comunidad

2.4 Caracter铆sticas del R茅gimen Tributario especial

2.4.1 Exenci贸n de impuesto de renta condicionada

2.4.2 En caso de incurrir en el impuesto de renta, la tarifa de tributaci贸n es del 20% 贸 35%, esta 煤ltima en caso extremo

2.4.3 Reconocimiento del ejercicio de actividades comerciales conexas con el objeto

2.4.3.1 Antecedentes e importancia

2.4.3.2 Actividades comerciales relacionadas

2.4.3.3 Actividades comerciales no relacionadas

2.4.3.4 Panorama en nuestra legislaci贸n

2.4.3.5 Algunas conclusiones respecto a esta caracter铆stica

2.4.4 Exclusi贸n de la renta presuntiva y de los ajustes integrales por inflaci贸n para efectos fiscales

2.4.5 R茅gimen preferencial en materia de retenci贸n en la fuente

2.5 Determinaci贸n del Beneficio neto excedente fiscal

2.5.1 El art铆culo 357 del estatuto tributario y la norma reglamentaria (arts 2潞 y 3潞. D 640 del 2005)

2.5.2 El art铆culo 357 del estatuto tributario frente al mandato de la norma reglamentaria (par. 1潞 art. 3潞 D 640 del 2005) Manejo de egresos e ingresos en la determinaci贸n del beneficio neto o excendente.

2.5.3 EL caso del gravamen a los movimientos financieros.

2.5.4 Conclusi贸n en cuanto al manejo de los egresos

2.5.5 Conclusi贸n en cuanto al manejo de los inresos

2.6 Exenci贸n del Beneficio neto o excedente

2.6.1 El art铆culo 358 del estatuto tributario, frente al art铆culo 8潞 del Decreto 4400 del 2004 y art铆culo 4潞 del Decreto 640 del 2005

2.6.2 An谩lisis y comentarios

2.6.3 Alternativas de destinaci贸n del beneficio neto o excedente contable, para que el beneficio neto o excedente fiscal sea exento

2.6.4 El caso del sector productivo

2.7 Declaraci贸n tributaria: Soportes

2.8 Comit茅 de entidades sin 谩nimo de lucro: Panorama actual

- Cap铆tulo 3: Impuesto sobre las ventas

3.1 Impuestos sobre las ventas

3.1.1 Consideraci贸n previa

3.1.2 Prestaci贸n de servicios como fuentes de consecuci贸n de recursos

3.1.2.1 La prestaci贸n de servicios como hecho generador del IVA

3.1.2.2 Sujeci贸n pasiva, jur铆dica y econ贸mica de las entidades sin 谩nimo de lucro frente al impuesto sobre las ventas

3.1.2.3 Algunas consideraciones sobre la base gravable

3.2 La facturaci贸n en las entidades sin 谩nimo de lucro

3.2.1 Normatividad

3.2.2 Criterio de interpretaci贸n

3.2.3 La retenci贸n en la fuente a t铆tulo del IVA

3.2.4 Contrataci贸n con entidades p煤blicas

3.2.5 Convenios de cooperaci贸n o colaboraci贸n

3.3 Las donaciones como fuente de consecuci贸n de recursos

3.3.1 Consideraci贸n previa

3.3.2 Comentarios de inter茅s par efectos del impuesto sobre las ventas

3.3.3 Comentarios de inter茅s para efectos del impuesto sobre la renta

3.3.3.1 R茅gimen tributario de las donaciones a asociaciones, coorporaciones, fundaciones por parte de empresarios colombianos

- Cap铆tulo 4: Impuesto de industria y comercio

4.1 Impuesto de industria y comercio

4.1.1 Consideraci贸n previa

4.2 Origen del impuesto y evoluci贸n legislativa

4.3 Regulaci贸n actual del impuesto en el orden legal

4.3.1 Sujeto activo

4.3.2 Sujeto pasivo

4.3.3 Hecho generador de la obligaci贸n tributaria

4.3.4 Base gravable

4.3.5 Tarifa

4.4 Descripci贸n general de aspectos particulares para el sector no lucrativo

4.4.1 Recuento hist贸rico de normas legales referidas a entidades sin 谩nimo de lucro

4.4.1.1 Ley 14 de 1983

4.4.1.2 Decreto 3070 de 1983

4.4.1.3 Ley 50 de 1984

4.4.1.4 Decreto 1333 de 1986

4.5 Principales comentarios aplicados a las entidades sin 谩nimo de lucro

4.6 Regulaci贸n territorial del impuesto de industria y comercio para entidades sin 谩nimo de lucro

4.6.1 Consideraci贸n previa

4.6.2 En materia del sujeto pasivo

4.6.2.1 Principales cometarios y an谩lisis

4.6.3 En materia de hecho generador

4.6.3.1 Principales cometarios y an谩lisis

4.6.4 En materia tarifaria

4.6.4.1 Principales cometarios y an谩lisis

4.6.5 En materia de base gravable

4.6.5.1 Principales cometarios y an谩lisis

4.6.6 Desarrollo de actividades industriales y comerciales. Ingresos de naturalesza finaciera

4.6.6.1 Inversiones de capital: dividendos

4.6.6.2 Rendimientos financieros

- Cap铆tulo 5: Elementos de derecho comparado

5.1 Tendencias de marcos regulatorios en Am茅rica Latina

5.1.1 Consideracion previa

5.2 La libertad de asociaci贸n

5.2.1 Reconocimiento constitucional y presonalidad jur铆dica

5.2.2 Controles posteriores al nacimiento de la personalidad jur铆dica

5.3 Tendecias en las regulaciones tributarias

5.3.1 Impuesto sobre la renta o sobre ganancias

5.3.2 Impuesto al Valor Agregado

5.3.3 Realizaci贸n de actividades econ贸micas

5.3.4 Incentivos tributarios

5.3.4.1 R茅gimen de donaciones

5.4 Conclusiones

Ap茅ndice

I. Consideraciones previas

1. Como han influido las reformas tributarias recientes en el desarrollo de la filantrop铆a empresarial y consecuente en la determinaci贸n del marco legal y tributario

1.1 En cuanto al r茅gimen tributario de las donaciones

2. Problemas centrales de orden tributario que limitan el desarrollo de la filantrop铆a empresarial

3. Propuestas de reforma que buscan tener impacto en el desarrollo de la filantrop铆a empresarial

3.1 R茅gimen uniforme

3.2 Portafolio de inversi贸n social

II Decretos

1. Reglamentaci贸n actual y anterior del r茅gimen tributario especial

2. Decretos de inter茅s en el marco de la Cooperaci贸n Internacional

III Conceptos

IV Sentencias

Bibliograf铆a

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